延期回復(fù)交易所年報問詢函的情況，在A股市場上并不少見?！蹲C券日報》記者綜合東方財富Choice數(shù)據(jù)及上市公司公告獲悉，截至6月19日晚8時，今年以來共有267家上市公司申請延期回復(fù)年報問詢函。其中，25家公司發(fā)布再次延期回復(fù)問詢函的公告。甚至有公司多次申請延期回復(fù)年報問詢函后，至今仍未披露相關(guān)回復(fù)，延期已超過一個月。

　　“通常情況下，問詢函關(guān)注到的事項，對公司的經(jīng)營、財務(wù)細(xì)節(jié)、可持續(xù)發(fā)展能力等皆有影響。在收到問詢函后，上市公司應(yīng)該組織人員積極回復(fù)，讓投資者能夠更客觀地了解公司的狀況。”上海明倫律師事務(wù)所王智斌在接受《證券日報》記者采訪時表示。

　　有公司5次延期回復(fù)

　　距離年報披露季結(jié)束已有50天時間，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對上市公司2022年年報的事后審核仍在進(jìn)行中。滬深北交易所公開信息顯示，截至6月19日晚8時，三大交易所共向439家上市公司發(fā)出年報問詢函，就凈利潤、毛利率、現(xiàn)金流、商譽(yù)、應(yīng)收賬款等重點財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行問詢。

　　《證券日報》記者以“延期回復(fù)”為關(guān)鍵詞搜索上市公司公告發(fā)現(xiàn)，在439家收到年報問詢函的公司中，申請延期回復(fù)的家數(shù)占比達(dá)60.8%。

　　具體來看，部分公司多次申請延期。以ST紅太陽為例，公司于2023年5月24日收到深交所上市公司管理二部下發(fā)的2022年年報問詢函，要求公司就年報相關(guān)事項于5月31日前做出書面說明并對外披露。

　　5月30日晚，臨近監(jiān)管層要求回復(fù)問詢函的時間，公司發(fā)布延期回復(fù)年報問詢函的公告稱，公司無法在規(guī)定時間內(nèi)完成《年報問詢函》的回復(fù)工作，申請延期回復(fù)《年報問詢函》，爭取于2023年6月7日前完成回復(fù)工作。

　　但此后在6月6日、6月13日，公司又先后兩次發(fā)布再次延期回復(fù)年報問詢函的公告，申請延期回復(fù)年報問詢函。

　　據(jù)記者梳理，目前上市公司最高延期次數(shù)為5次。2023年4月12日，ST澄星收到了上交所下發(fā)的《關(guān)于江蘇澄星磷化工股份有限公司2022年年度報告及公司股票申請撤銷其他風(fēng)險警示事項的信息披露監(jiān)管問詢函》。在接連申請5次延期回復(fù)后，6月7日，ST澄星終于就監(jiān)管機(jī)構(gòu)下發(fā)的年報問詢函內(nèi)容做出了回復(fù)。自該公司收到年報問詢函起至最終披露問詢函回復(fù)公告，歷時57天。

　　上市公司為何不能就年報問詢函做出及時回復(fù)，反而一拖再拖，背后究竟有何難言之隱？

　　“前期沒有回復(fù)是因為年報問詢函里需要中介機(jī)構(gòu)核查的內(nèi)容比較多，除了需要年審會計師發(fā)表意見外，還要求律師發(fā)表意見。本著負(fù)責(zé)任和謹(jǐn)慎的態(tài)度，中介機(jī)構(gòu)在原有審計等工作的基礎(chǔ)上做了進(jìn)一步的核查，工作更細(xì)致一些，所以耽擱了些時間。”ST紅太陽相關(guān)負(fù)責(zé)人告訴記者。

　　有不愿具名的上市公司證券部工作人員告訴記者：“依據(jù)此前的問詢函要求，我們準(zhǔn)備了一些內(nèi)容，在提交監(jiān)管審核的過程中，監(jiān)管部門會就相關(guān)內(nèi)容做出進(jìn)一步的審核，財務(wù)數(shù)據(jù)方面還需要進(jìn)一步細(xì)化一下，耗費的時間就會多一些。”

　　專家呼吁公司及時回復(fù)

　　在專業(yè)人士看來，上市公司不及時回復(fù)交易所年報問詢函，所引發(fā)的后果是比較嚴(yán)重的。

　　廣科管理咨詢首席策略師沈萌對《證券日報》記者表示：“年報是上市公司向投資者進(jìn)行年度總結(jié)的重要工具，也是投資者了解上市公司最重要的窗口，因此年報質(zhì)量至關(guān)重要，同時也是監(jiān)管機(jī)構(gòu)關(guān)注的要點。如果是因為問題復(fù)雜，無法在短時間內(nèi)做好準(zhǔn)備，可以申請延期，但如果沒有令人信服的理由，延期就變成一種拖延戰(zhàn)術(shù)，會削弱上市公司的可信度。”

　　“拖延回復(fù)監(jiān)管問詢，是公司管理層不作為的一種表現(xiàn)，除非相關(guān)高管能夠證明其自身已勤勉履職、沒有過錯，否則公司管理層成員亦可能被處以紀(jì)律處分。如果拖延回復(fù)涉及了‘不正當(dāng)披露’，導(dǎo)致投資者受到損失，最終引發(fā)的后果也是比較嚴(yán)重的。”王智斌告訴記者。

　　從過往案例來看，有上市公司因長時間拖延回復(fù)問詢函受到了監(jiān)管處罰。2022年3月份至7月份，科創(chuàng)板某公司收到了包括年報問詢函等在內(nèi)的多個問詢，針對上述問詢，公司多次未按要求在規(guī)定期限內(nèi)回復(fù)，經(jīng)多次延期及監(jiān)管督促才予以回復(fù)，影響投資者知情權(quán)。最終監(jiān)管部門對公司時任董事長、實控人、總經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)等予以監(jiān)管警示。

　　“交易所留給上市公司的回復(fù)周期也是這么多年監(jiān)管經(jīng)驗總結(jié)下來的一個時間，上市公司拿到問詢函后，都會加班加點組織回復(fù)，多數(shù)都可以在規(guī)定時間內(nèi)完成問詢函回復(fù)。”有不愿具名上市公司董事會秘書在接受《證券日報》記者采訪時表示。

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