臺(tái)海網(wǎng)12月5日訊 近期，國(guó)家稅務(wù)總局廈門(mén)市稅務(wù)局稽查局聯(lián)合廈門(mén)市公安經(jīng)偵部門(mén)依法查處了廈門(mén)市銳意美貿(mào)易有限公司等6戶團(tuán)伙企業(yè)虛開(kāi)騙稅案件。經(jīng)查，2020年至2021年期間，廈門(mén)市銳意美貿(mào)易有限公司等涉案企業(yè)通過(guò)取得上游虛開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票、加工企業(yè)變票虛開(kāi)、外貿(mào)企業(yè)虛構(gòu)境外收入的方式，騙取國(guó)家出口退稅款。針對(duì)該虛開(kāi)騙稅團(tuán)伙的違法行為，2025年3月，國(guó)家稅務(wù)總局廈門(mén)市稅務(wù)局稽查局依法追繳廈門(mén)市銳意美貿(mào)易有限公司等6戶涉案企業(yè)騙取的出口退稅款共281.29萬(wàn)元，并處罰款335.85萬(wàn)元，同時(shí)停止為涉案企業(yè)辦理出口退稅一年半或兩年。2024年10月，經(jīng)司法機(jī)關(guān)判決，該虛開(kāi)騙稅團(tuán)伙共有6名犯罪嫌疑人因犯騙取出口退稅罪、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪被判處二年至五年不等的有期徒刑并處罰金。
一、跨境追蹤，鎖定問(wèn)題疑點(diǎn)
前期，國(guó)家稅務(wù)總局廈門(mén)市稅務(wù)局稽查局接到多部門(mén)移交的疑點(diǎn)線索，顯示該團(tuán)伙中某一出口企業(yè)存在資金異常、商檢與申報(bào)不符、產(chǎn)能不匹配等疑點(diǎn)，經(jīng)分析研判依法對(duì)其立案檢查。實(shí)地檢查過(guò)程中，檢查人員發(fā)現(xiàn)該公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址無(wú)人辦公，后續(xù)通過(guò)電話聯(lián)系、郵寄送達(dá)、公告送達(dá)多種方式均未能與該公司取得聯(lián)系，處于實(shí)質(zhì)上的“走逃失聯(lián)”狀態(tài)。
為厘清該公司真實(shí)交易情況，檢查人員調(diào)取了該公司及關(guān)聯(lián)公司的銀行流水?dāng)?shù)據(jù)，并前往海關(guān)、碼頭、物流公司、報(bào)檢公司等進(jìn)行了多方外調(diào)核查，發(fā)現(xiàn)該公司存在資金異常回流、大額交易未付款、大量貨物無(wú)物流信息、水電消耗與產(chǎn)能比例不匹配等多處明顯疑點(diǎn)。同時(shí)針對(duì)該公司出口產(chǎn)品單一（僅為菌菇醬）且目的地多為同一地區(qū)（香港）的可疑線索，檢查人員通過(guò)跨境情報(bào)交換途徑向香港稅務(wù)部門(mén)發(fā)函調(diào)取了該公司設(shè)在香港的貿(mào)易公司經(jīng)營(yíng)情況，香港稅務(wù)部門(mén)回函情況顯示上述公司存在注冊(cè)地址與秘書(shū)（法人團(tuán)體）地址相混同的現(xiàn)象，表明其為“空殼”注冊(cè)的公司，并非用于實(shí)際開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。以上證據(jù)顯示，該公司存在騙取出口退稅的重大違法嫌疑。
二、稅警協(xié)作，罪證無(wú)所遁形
為進(jìn)一步推進(jìn)案件檢查工作，國(guó)家稅務(wù)總局廈門(mén)市稅務(wù)局稽查局將案件線索依法移交廈門(mén)市公安部門(mén)，并聯(lián)合廈門(mén)市公安局經(jīng)偵支隊(duì)成立稅警專(zhuān)案組，共組織公安干警40人、稅務(wù)稽查人員10人在江西撫州、福建寧德、福建廈門(mén)三地開(kāi)展統(tǒng)一收網(wǎng)行動(dòng)，一舉打掉涉嫌虛開(kāi)騙稅犯罪窩點(diǎn)5個(gè)，共抓獲犯罪嫌疑人14名，查獲作案電腦1臺(tái)、手機(jī)14部，現(xiàn)場(chǎng)調(diào)取涉案企業(yè)記賬憑證42本、出口核銷(xiāo)單證34本以及費(fèi)用單據(jù)、銀行往來(lái)記錄等相關(guān)資料。
經(jīng)查，該案是一起以農(nóng)產(chǎn)品為載體，集虛開(kāi)變票、虛構(gòu)境外銷(xiāo)售收入為一體的全鏈條虛開(kāi)騙稅案件。以犯罪嫌疑人包某、吳某為核心的虛開(kāi)騙稅團(tuán)伙利用正常經(jīng)營(yíng)的食品生產(chǎn)企業(yè)作為騙稅鏈條的中間環(huán)節(jié)，從上游農(nóng)業(yè)合作社取得品名為“香菇”“木耳”的虛開(kāi)發(fā)票，營(yíng)造收購(gòu)香菇木耳等農(nóng)產(chǎn)品、加工生產(chǎn)菌菇調(diào)味醬等產(chǎn)品，并銷(xiāo)售給外貿(mào)公司進(jìn)行出口的假象，繼而向團(tuán)伙控制的5家外貿(mào)企業(yè)虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，最終外貿(mào)企業(yè)采用報(bào)關(guān)真假摻雜等方式，虛構(gòu)境外銷(xiāo)售收入、騙取出口退稅。
三、依法依規(guī)，維護(hù)公平正義
《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十一條第二款規(guī)定：任何單位和個(gè)人不得有下列虛開(kāi)發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。
《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十六條：以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。對(duì)騙取國(guó)家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào)）第十三條第六款第4項(xiàng)規(guī)定：出口企業(yè)和其他單位以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。騙取國(guó)家出口退稅款250萬(wàn)元以上，或因騙取出口退稅行為受過(guò)行政處罰、兩年內(nèi)又騙取國(guó)家出口退稅款數(shù)額在150萬(wàn)元以上的，停止為其辦理出口退稅兩年以上三年以下。
根據(jù)上述法律法規(guī)規(guī)定，2025年3月，國(guó)家稅務(wù)總局廈門(mén)市稅務(wù)局稽查局依法追繳廈門(mén)市銳意美貿(mào)易有限公司等6家涉案企業(yè)騙取的出口退稅款共281.29萬(wàn)元，并處罰款335.85萬(wàn)元，同時(shí)停止為涉案企業(yè)辦理出口退稅一年半或兩年。2024年10月，經(jīng)司法機(jī)關(guān)判決，該虛開(kāi)騙稅團(tuán)伙共有6名犯罪嫌疑人因犯騙取出口退稅罪、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪被判處二年至五年不等的有期徒刑并處罰金。
