永輝超市少報稅7809萬 財政部下達處理處罰決定
財政部近日發(fā)布的《中華人民共和國財政部會計信息質(zhì)量檢查公告（第三十五號）》，共發(fā)現(xiàn)各類違規(guī)問題金額386億元，部分上市公司存在收入成本不實、滯繳少繳稅款等違規(guī)問題，其中永輝超市股份有限公司未據(jù)實申報，少申報預繳企業(yè)所得稅7809萬元。
有業(yè)內(nèi)人士表示，企業(yè)若在合理范圍內(nèi)少申報預繳稅額可相對減少占用現(xiàn)金流，但未據(jù)實申報將繳滯納金或罰金。對此，永輝超市方面12月11日對北京商報記者表示，需要向財務人員了解情況才能回復。目前，財政部已下達處理處罰決定。
少報稅款7809萬元
財政部方面表示，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國注冊會計師法》，財政部深入貫徹“全面履行政府職能”、“法定職責必須為”的要求，切實履行法律賦予的會計監(jiān)督職責，2015年統(tǒng)一組織全國35個財政監(jiān)察專員辦事處和西藏自治區(qū)財政廳，對25家證券資格會計師事務所（含分所）和47戶國有企業(yè)、上市公司、民營及外資企業(yè)等開展了會計監(jiān)督檢查，檢查共發(fā)現(xiàn)各類違規(guī)問題金額386億元。
部分上市公司存在收入成本不實，滯繳、少繳稅款等違規(guī)問題，其中永輝超市股份有限公司未據(jù)實申報，少申報預繳企業(yè)所得稅7809萬元。
永輝超市2016年三季度相關營運數(shù)據(jù)顯示，所得稅費用期末余額為2.359億元，年初余額為1.367億元，增加72.59%，原因為公司經(jīng)營利潤增加導致稅費增加所致。流動資金中貨幣資金截至2016年9月30日的期末余額為84.457億元，年初余額為21.369億元。今年前三季度營業(yè)總收入為370.152億元，營業(yè)總成本為359.451億元。
違規(guī)操作將被處罰
北京商報記者查閱《企業(yè)所得稅暫行條例》發(fā)現(xiàn)，我國企業(yè)繳納所得稅按年計算，為了保證稅款均衡入庫，避免年底大批金額同時入庫，企業(yè)需分月或分季度預繳稅款，在年終計算實際需繳納稅款后，再多退少補。在繳納金額上，一般是按照實際需納稅金額預繳，有困難的企業(yè)可以適當減少預繳稅。
有業(yè)內(nèi)人士指出，少申報預繳企業(yè)所得稅的情況并不少見，許多企業(yè)會在前幾個季度上報不實收入，滯繳或少繳稅款，在最后一個季度才將之前的稅款補上，以保證企業(yè)在前幾個季度有足夠的現(xiàn)金流。
一位會計事務所工作人員向北京商報記者透露，會計準則和稅法間有差異，會導致申報稅額不同，一般會在滿一年后進行匯算清繳，若此前申報數(shù)字高于實繳數(shù)，會有退稅，如果低了則進行補繳。企業(yè)可能會產(chǎn)生部分不歸屬檔期的費用或預付款之類的項目，多計費用和少計收入會帶來申報不匹配，在合理籌劃范圍內(nèi)比較常見，少占用現(xiàn)金流就有充裕資金做其他事情。
但她也強調(diào)，實繳數(shù)是用第三方審計機構的審計結果來作為納稅申報。如果被查出未據(jù)實申報，少申報預繳企業(yè)所得稅，這種情況下，企業(yè)可能需要繳納滯納金或者罰金。
北京漢卓律師事務所律師朱立新表示，企業(yè)所得稅是預繳，一般情況下，按照上一年度的納稅金額或企業(yè)估算程度繳納即可，即使年底時金額有出入，只要差距不很大，很少進行懲罰。但現(xiàn)在部分企業(yè)有意謊報、瞞報、少申報預繳企業(yè)所得稅，一旦被發(fā)現(xiàn)，除了要補繳預繳稅外，還要根據(jù)滯繳天數(shù)和金額進行罰款。
朱立新也表示，這種違規(guī)行為與逃稅罪有本質(zhì)的區(qū)別。據(jù)《刑法》規(guī)定，納稅人逃避繳納稅款數(shù)額巨大并且占應納稅額30%以上的，最高處以七年以下有期徒刑。如果坐實逃稅7800余萬元，屬于情節(jié)特別嚴重，相關負責人必將面臨刑罰，但本次的處罰顯然未到這個程度。
財政部將建黑名單
財政部針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，已下達了處理處罰決定，責令被檢查單位認真整改、調(diào)整會計賬務、補繳相關稅款，并對有關企業(yè)和責任人予以罰款等行政處罰。今后，財政部將按照國務院全面推行“雙隨機、一公開”和“加強事中、事后監(jiān)管”的要求，全面推廣隨機抽查機制，建立完善誠信的檔案和黑名單制度。
被查出上市公司收入不實，滯繳、少繳稅款等違規(guī)問題的企業(yè)還有：江西 正邦科技 股份有限公司合并會計報表少抵銷內(nèi)部銷售收入2.78億元，以虛假發(fā)票虛列支出套取資金16萬元；廈門 金龍汽車 集團股份有限公司部分不符合免稅政策的政府補貼收入未繳納企業(yè)所得稅1623萬元；漢鼎信息科技股份有限公司提前確認收入1269萬元。
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4家福建企業(yè)被查！
福建4家企業(yè)因為會計違規(guī)被財政部通報查處，其中包括上市公司永輝超市和金龍汽車。此外，福建省農(nóng)村信用社聯(lián)合社、廈門國際銀行也被發(fā)現(xiàn)存在問題。
財政部最近發(fā)布的《中華人民共和國財政部會計信息質(zhì)量檢查公告(第三十五號）》中表示，對25家證券資格會計師事務所（含分所）和47戶國有企業(yè)、上市公司、民營及外資企業(yè)等單位開展了會計監(jiān)督檢查，查共發(fā)現(xiàn)各類違規(guī)問題金額386億元，其中需要高度重視的是，部分上市公司存在收入成本不實、滯繳少繳稅款等違規(guī)問題。
此次檢查中，發(fā)現(xiàn)永輝超市股份有限公司未據(jù)實申報，少申報預繳企業(yè)所得稅7809萬元。
永輝超市少報稅款7809萬元
永輝超市2016年第3季度相關營運數(shù)據(jù)顯示，所得稅費用期末余額為2.359億元，年初余額為1.367億元，增加72.59%，原因為公司經(jīng)營利潤增加導致稅費增加所致。流動資金中貨幣資金截至2016年9月30日的期末余額為84.457億元，年初余額為21.369億元。今年前三季度營業(yè)總收入為370.152億元，營業(yè)總成本為359.451億元。
除了永輝之外，本次檢查還有另外三家閩企被查出會計違規(guī)，分別是金龍汽車、福建省農(nóng)村信用社聯(lián)合社和廈門國際銀行。金龍汽車被查少繳納稅款1623萬元。
財政部福建專員辦對永輝超市股份有限公司（也即“永輝超市”，601933）2014年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，永輝超市存在多計成本費用830萬元，少計利潤866萬元等違規(guī)問題。其中：列支跨期費用507萬元；未據(jù)實申報預繳企業(yè)所得稅，少申報預繳企業(yè)所得稅7809萬元。
金龍汽車
檢查發(fā)現(xiàn)，金龍汽車存在少計資產(chǎn)687萬元，多計負債977萬元，少計凈利潤625萬元、少繳納稅款1623萬元等違規(guī)問題。其中：無需支付款項872萬元長期掛賬，部分不符合免稅政策的政府補貼收入未繳納企業(yè)所得稅1623萬元。
福建省農(nóng)村信用社聯(lián)合社
檢查發(fā)現(xiàn)，福建省聯(lián)社系統(tǒng)在財務會計核算、薪酬管理、內(nèi)控管理、稅收核算清繳等方面存在九大問題：
一是少確認利息收入2037.50萬元和利息支出984.47萬元；二是工資性支出1762.41萬元未在“職工薪酬/職工工資”科目列支；三是資本化支出410.72萬元一次性計入當期損益；四是少計提資產(chǎn)減值準備12873.01萬元；五是資產(chǎn)減值準備15766.26萬元未確認遞延所得稅資產(chǎn)；六是信貸資產(chǎn)17434.10萬元風險分類不夠準確；七是贈送宣傳用品686.93萬元未代扣代繳個人所得稅；八是部分應納稅調(diào)整事項未進行納稅調(diào)整，涉及金額1909.27萬元；九是存在其他會計科目使用不準確的問題，涉及金額36072.41萬元。
廈門國際銀行
檢查發(fā)現(xiàn)廈門國際銀行在會計核算、稅收核算清繳方面六大問題：
一是未按權責發(fā)生制確認收入，提前或未確認收入1562.61萬元；二是費用支出不實，涉及金額2099.33萬元；三是資產(chǎn)核算不實，未及時確認固定資產(chǎn)或者長期待攤費用，涉及金額948.75萬元；未及時確認無形資產(chǎn)并攤銷，涉及金額17848.79萬元；四是往來款長期掛賬未及時清理，涉及金額4304.07萬元；五是稅收匯算清繳不夠規(guī)范，應補繳稅金1791.16萬元；六是會計管理不夠規(guī)范，部分財務人員無會計從業(yè)資格。
截止目前，這4家閩企都已經(jīng)按照要求基本整改到位。
來源：北京商報、創(chuàng)事紀郵報
